1、企业在预缴所得税时，账务处理为：借：所得税费用贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款
2、次年，企业需要完成汇算清缴工作，根据汇算清缴的结果对已经预缴的所得税进行多退少补。因为汇算清缴工作一般在次年5月底之前完成，因此如果有需要调整的所得税费用，需要使用“以前年度损益调整”科目。
3、如果企业上年多预缴了所得税，且不选择退税，那么可以选择将多预缴的所得税额补抵本年所得税费用。账务处理为：借：应交税费-所得税（多预缴部分）贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
4、通过上述账务处理，应交税费-所得税科目出现借方余额，用于补抵本年发生的应交所得税额。
5、企业所得税需要每季度申报与预缴，目前通过电子税务局网页或者电子税务局（客户扣缴端）都可以进行操作。申报与缴费是有期限的，因此企业需按时申报，不要漏报。
