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公司工会账户如何做分录

时间:2024-10-13 13:00:11

1、如果公司负责工会账户的核算,根据相关规定,工会账户为专项账户,专门用来处理工会经费的划拨与使用,因此在会计科目上,需要同时设立“银行存款-工会账户“科蚕蝣鲢蹙目。工会账户应由专人管理,负责费用的报销与期末核对银行存款余额等工作。

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2、公司向工会账户划拨款项时,做以下账务处理:借:银行存款-工会账户贷:银行存款-基本账户

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3、如果工会账户向公司回款,做相反的会计分录,账务处理为:借:银行存款-基本账户贷:银行存款-工会账户

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4、使用工会账户中的资金时,做以下账务处理:借:管理费用-工会经费贷:银行存款-工会账户

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5、如果公司的工会单独设立账目,由工会自行蚩距粼讨负责工会经费的核算,那么工会经费的使用情况在公会账上记录,不在公司财务账上体现。因此,公司在划拨款项时,确认工会经费,账务处理为:借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会借:其他应付款-工会贷:银行存款

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6、工会自行建立内部工会账,由专人负责,专门记录工会经费的接收与使用情况。公司应对工会账的建立与使用进行制度规范与核查。公会账、公司财务账与银行之间需定期对账并核对一致。

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